[企业可外包开票服务给天源税务师事务所]

一旦增值税专票电子化，企业就可委托我们开票服务了减少专票差错

国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告(国家税务总局公告2020年第22号)

摘要有关事项公告如下：

　　一、自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波和深圳等11个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国。其中，宁波、石家庄和杭州等3个地区已试点纳税人开具增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)的受票方范围扩至全国。

　　自2021年1月21日起，在北京、山西、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、福建、江西、山东、河南、湖北、湖南、广西、海南、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、大连、厦门和青岛等25个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国。

　　实行专票电子化的新办纳税人具体范围由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局(以下简称“各省税务局”)确定。

　　二、电子专票由各省税务局监制，采用电子签名代替发票专用章，属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票(以下简称“纸质专票”)相同。电子专票票样见附件。

　　三、电子专票的发票代码为12位，编码规则：第1位为0，第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位为13。发票号码为8位，按年度、分批次编制。

　　四、自各地专票电子化实行之日起，本地区需要开具增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票(以下简称“电子普票”)、纸质专票、电子专票、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票的新办纳税人，统一领取税务UKey开具发票。税务机关向新办纳税人免费发放税务UKey，并依托增值税电子发票公共服务平台，为纳税人提供免费的电子专票开具服务。

　　五、税务机关按照电子专票和纸质专票的合计数，为纳税人核定增值税专用发票领用数量。电子专票和纸质专票的增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额应当相同。

　　六、纳税人开具增值税专用发票时，既可以开具电子专票，也可以开具纸质专票。受票方索取纸质专票的，开票方应当开具纸质专票。

　　七、纳税人开具电子专票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，需要开具红字电子专票的，按照以下规定执行：

　　(一)购买方已将电子专票用于申报抵扣的，由购买方在增值税发票管理系统(以下简称“发票管理系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字电子专票信息。

　　购买方未将电子专票用于申报抵扣的，由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字电子专票信息。

　　(二)税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

　　(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字电子专票，在发票管理系统中以销项负数开具。红字电子专票应与《信息表》一一对应。

　　(四)购买方已将电子专票用于申报抵扣的，应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字电子专票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

　　八、受票方取得电子专票用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途，登录地址由各省税务局确定并公布。

　　九、单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)对电子专票信息进行查验;可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名有效性。

　　十、纳税人以电子发票(含电子专票和电子普票)报销入账归档的，按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号)的规定执行。

　　十一、本公告自2020年12月21日起施行。　　特此公告。

　　国家税务总局

　　2020年12月20日

税务Ukey可以开具的发票类型

税务Ukey可以开具的发票类型增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票、增值税纸质专票、增值税电子专票、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票。

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增值税电子发票开具：

1、电子税务局进行申请，“我要办税——发票领用——发票领用（电子发票）”进行申领。税务机关按照电子专票和纸质专票的合计数，为纳税人核定增值税专用发票领用数量。电子专票和纸质专票的增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额应当相同。

2、在电子税务申领完成后，在增值税电子发票公共服务平台税务Ukey开票系统中通过“发票网上分发”功能将申领的增值税电子专票读取到税务Ukey中。操作路径：发票管理——发票网上分发。

3、版式文件服务器

开具电子发票前需要设置当地增值税电子发票公共服务平台版式文件服务器地址及端口，企业有于发送增值税电子发票的邮箱及邮箱服务器设置。版式文件服务器地址及端口具体要咨询当地税务局。例如上海：skfp.shanghai.chinatax.gov.cn端口：9008。操作路径：首页——参数设置——电子发票配置。

4、增值税电子专用发票正数发票的开具

通过“首页——发票填开”或者“发票管理——发票管理首面——发票填开”。

首次开具需点击页面下方“目录设置”，在弹出框中指定发票文件存放目录，设置扫描时间间隔，点击“保存”即可。

增值税电子专用发票的开具与其他发票开具是一样的。在填开界面，输入购方信息及商品信息。

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增值税电子专用发票开具注意事项：

1、开具增值税专用发票时，既可以开具电子专票，也可以开具纸质专票。受票方索取纸质专票的，开票方应当开具纸质专票。

2、开具增值税电子专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，需要开具红字电子专票。

3、开具增值税电子专用发票后，增值税电子专用发票不能作废，只能红冲。

增值税电子专用发票验伪

单位和个人可以通过全国增值税发票查验平对电子专票信息进行查验；

也可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器（OFD），查阅电子专票并验证电子签名有效性。

增值税电子专用发票丢失

受票方如丢失或损毁已开具的电子专票，可以根据发票代码、发票号码、开票日期、开具金额（不含税）等信息，在全国增值税发票查验平台查验通过后，下载电子专票。如不掌握相关信息，也可以向开票方重新索取原电子专票。

增值税电子专用发票做账

电子发票（含电子专票和电子普票）报销入账归档的，按照《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）的规定执行。

第一，纳税人可以根据《通知》第三条的规定，仅使用电子发票进行报销入账归档。

第二，电子发票与纸质发票具有同等法律效力，按照《通知》第五条的规定，纳税人取得的电子发票，可不再另以纸质形式保存。

第三，纳税人如果需要以电子发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存打印该纸质件的电子发票。

新办纳税人如何领取电子专票？

自各地专票电子化实行之日起，需要开具增值税纸质普通发票、电子普票、增值税纸质专用发票（以下称“纸质专票”）、电子专票、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票的新办纳税人，统一领取税务UKey开具发票。

为进一步减轻纳税人负担，税务部门向新办纳税人免费发放税务UKey，并依托增值税电子发票公共服务平台等系统，提供免费的电子专票开具、发票状态查询和信息批量下载服务。同时，税务部门还对首次开具、首次接收电子专票的纳税人实行“首票服务制”，通过线上线下多种方式，帮助纳税人及时全面掌握政策规定和操作要点，顺利开具、接收电子专票。

如何保证电子专票的效力？

《公告》明确，电子专票用电子签名代替纸质发票的发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质专票相同。单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台对电子专票信息进行查验，也可以通过上述平台下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名有效性。

专票电子化后还可开具纸质专票吗？

《公告》强调，实行专票电子化后，新办纳税人既可以开具电子专票，也可以开具纸质专票。如果受票方索取纸质专票，开票方应当开具纸质专票。纳税人以电子发票报销入账归档的，按照《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）的规定执行。

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